Чтение онлайн

3. Определение результата

Выведение результата по счетам

Дебет сч. 61307 Кредит сч. 70102 1.040.000 руб. по переоценке бумаг ( в

конце месяца)

При выплате купонного дохода по данному выпуску ОФЗ суммы купонного

дохода, оприходованные ранее по данному выпуску на счета по учету НКД No

61305 и 61405, взаимозачитываются, а результат (сальдо после взаимозачета)

переносится на балансовый счет по учету операционных доходов банка.

Дебет сч. 61305 Кредит сч. 61405 4.931.500 руб. по НКД

Дебет сч. 61305 Кредит сч. 70102 2.465.750 руб. по НКД

Порядок учета в Журналах государственных бумаг, выпущенных в электронной

форме определяется приказами Центрального банка России. В настоящее время

действуют приказы:

No02-78 от 06.05.93 (с учетом изменений, внесенных приказом No 02-220 от

14.06.96) "О проведении операций с государственными краткосрочными

бескупонными облигациями";

No02-125 от 15.06.95 (с учетом изменений и дополнений, внесенных приказами

No 02-51 от 28.02.96 и 02-79 от 3.04.96) "Об утверждении новой редакции

Положения об обслуживании и обращении выпусков государственных

краткосрочных бескупонных облигаций";

No02-124 от 13.06.95 "О правилах бухгалтерского учета Облигаций

федеральных займов";

No02-174 от 26.07.95 "Об утверждении Положения о порядке учета денежных

средств по операциям с ценными бумагами на ОРЦБ"

No02-255 от 27.07.96 "Правила ведения учета депозитарных операций

кредитными организациями Российской Федерации",

а также указание ЦБ РФ No 220 от 28.12.95 "О порядке учета инвестиционных

и брокерских операций банков на ОРЦБ".

Новация по государственным ценным бумагам

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 12

декабря 1998 года N 1787-р "О новации по государственным ценным бумагам" и

совместным письмом Минфина России и Банка России "Об основных условиях

осуществления новации по государственным краткосрочным бескупонным

облигациям и облигациям федеральных займов с постоянным и переменным

купонным доходом со сроками погашения до 31 декабря 1999 г. и выпущенных в

обращение до Заявления Правительства Российской Федерации и Центрального

банка Российской Федерации от 17 августа 1998 года..." производится замена

по согласованию с их владельцами на новые обязательства и частичная

выплата денежных средств" от 21.12.98 N 258, N 375-Т.

По итогам проведенной замены облигаций кредитные организации осуществляют

бухгалтерские проводки на счетах учета вложений в долговые обязательства

Правительства Российской Федерации раздела А "Балансовые счета" и на

счетах раздела Д "Баланс депо". Основание для совершения записей по счетам

учета являются депозитарные выписки и данные "Отчетов об итогах замены

государственных краткосрочных бескупонных облигаций и облигаций

федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом со сроками

погашения до 31 декабря 1999 года и выпущенных в обращение до 17 августа

1998 года на вновь выпускаемые обязательства". Форма, "Отчета об итогах

замены облигаций" приводится ниже.

ОТЧЕТОБ ИТОГАХ ЗАМЕНЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КРАТКОСРОЧНЫХБЕСКУПОННЫХ ОБЛИГАЦИЙ И

ОБЛИГАЦИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫХ ЗАЙМОВС ПОСТОЯННЫМ И ПЕРЕМЕННЫМ КУПОННЫМ ДОХОДОМ СО

СРОКАМИ

ПОГАШЕНИЯ ДО 31 ДЕКАБРЯ 1999 ГОДА И ВЫПУЩЕННЫХ

В ОБРАЩЕНИЕ ДО 17 АВГУСТА 1998 ГОДА

НА ВНОВЬ ВЫПУСКАЕМЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Наименование Владельца ________________ (счет депо: __________ код

депонента: ___________________)

Настоящим сообщаем итоги замены принадлежащих Вам выпусков ГКО /

ОФЗ на вновь выпускаемые обязательства.

Дата замены обязательств ______________

Таблица 1. Расчет суммы новых обязательств

– ----------------------------------------------------------------

| N выпуска |Количество бумаг| Цена |Сумма новых |

| | | |обязательств|

|------------------------+----------------+---------+------------|

| | | | |

|------------------------+----------------+---------+------------|

|Сумма новых обязательств| х | х | |

– ----------------------------------------------------------------

1. 70% суммы новых обязательств на ОФЗ - ФД, руб. ______________

2. 20% суммы новых обязательств на ОФЗ - ПД, руб. ______________

3. 10% суммы новых обязательств в виде денежных

обязательств, руб. ______________

4. Увеличение денежных обязательств на 30%

годовых за период с 19.08.98 по 30.12.98, руб. ______________

5. Сумма денежных обязательств, руб. ______________

6. 2/3 суммы денежных обязательств на ГКО, руб. ______________

7. Выплата в виде денежных средств, руб. ______________

Таблица 2. Предоставленные новые обязательства

– ----------------------------------------------------------------

| N выпуска |Количество бумаг| Цена | Стоимость |

|------------------------+----------------+---------+------------|

| | | | |

|------------------------+----------------+---------+------------|

|Итого: | х | х | |

– ----------------------------------------------------------------

1. Выплата в виде денежных средств, руб. ______________

2. Оплата от замены на ОФЗ - ФД, руб. ______________

3. Оплата от замены на ОФЗ - ПД, руб. ______________

4. Оплата от замены на ГКО, руб. ______________

5. Выплата купонного дохода по выпуску ______________

SU27001RMFS5, руб.

6. Выплата купонного дохода по выпуску ______________

SU27002RMFS3, руб.