Чтение онлайн

– Я думаю, мы можем что-то сделать и продать один раз. Например, у нас была ткань – это актив, я могу ее продать, – сказала Аня, – а могу на машинке сшить из нее сумку и продать дороже. Машинкой можно пользоваться много раз и потом, как надоест – ее тоже продам.

– Точно, Аня, верно подмечено, – похвалил ее я. – Их действительно разделяют на оборотные – это активы, которые в течение одного цикла или оборота теряют свою стоимость. Например, из бруска выпилили подсвечник. Он перестал быть бруском, его больше не существует, ни как бруска, ни как стройматериала, он больше не имеет своей стоимости. Женя подтвердит: из мешка муки печем хлеб. И продаем его уже как хлеб, а не просто сырье. Внеоборотные – это активы, которые участвуют в цикле или обороте многократно, теряя свою стоимость постепенно, в течение длительного срока. Подсвечник на полке – оборотный актив, а полка в магазине, на которой он стоит и сам магазин – внеоборотный. К хлебопечке это тоже относится.

При этом внеоборотные активы совсем не обязательно должны быть осязаемыми и материальными. Большая часть нематериальных активов относится к внеоборотным. Лицензия на музыку или товарный знак могут служить вам многие годы, вовсе не теряя своей стоимости и даже увеличивая ее, либо теряя небольшими порциями.

Автомобиль – это актив, его можно продать, а расходы на его заправку и обслуживание – уже пассив. Ну и риторический вопрос, подумаете об этом потом самостоятельно: куда отнести деньги, которые у вас лежат под подушкой? Актив это или пассив? Если с активами более-менее прояснилось, перейдем к пассивам. Это, то, что вы должны кому-то, и то, куда утекают ваши деньги.

Пассивы – долговые или иные обязательства, которые предполагают в настоящем и будущем оттоки финансовых средств. Пассивы тоже разделяются по своей экономической сути. Если я кому-то должен денег, это финансовые пассивы – займы и кредиты, рассрочка у соседа, долговая нагрузка на человека или семью. А если я должен товар, то это уже производственные (торговые) обязательства, возникшие в процессе деятельности. Например, вы получили деньги за подсвечник и теперь должны его вашему клиенту. Или, если Жене перевели деньги за хлеб, то он теперь должен своему покупателю свою продукцию – допустим, буханку хлеба.

– А теперь простой вопрос на сообразительность: как мы можем разделить пассивы?

– Думаю, их можно разделить по срокам, – ответил Павел. – Те, что нужно закрыть как можно скорее и те, которые пока подождут. По крайне мере, так было бы логично и удобно.

– Все долги и обязательства, которые вы должны погасить в течение года, относятся к краткосрочным. Если срок превышает один год, тогда это долгосрочные обязательства, – завершил я свою мысль.

– У меня есть вопрос: а могут активы перейти в пассивы? – поинтересовался Павел

– Да, такое возможно. К примеру, недвижимость, которая долгое время не продается, а по ней нужно платить налоги. Или садовый домик в СНТ, когда взносов столько, что еще неизвестно, перекроет ли продажа вашу задолженность. Тогда это и будет пассив, перешедший из разряда актива.

Мы налили в чашки очередную порцию чая. Аня открыла пачку эклеров.

– Кто-то уже понял, зачем нам нужно понимать, какие у нас есть активы и какие пассивы? Ведь для чего-то нам это нужно? – продолжал я по накатанной. – Как я и говорил, высшей математики тут у нас не будет. Да и не нужна она.

– Чтобы знать, сколько у нас будет денег, если мы все продадим. И сколько останется, если, конечно, останется, когда закроем все долги,– сказала Аня. – Это логично, хотя на самом деле мне всегда было сложно уложить это в голове.

– Да, я примерно знаю, на что и сколько у меня уходит и приходит, что есть и кому еще должна. Но все равно есть белые пятна, и мне не хватает на все что нужно. Приходится себя ограничивать. – В голосе Кати промелькнули нотки грусти.

Как соотносятся активы и пассивы – один из главнейших моментов в финансовой отчетности. Не важно, личные это финансы, семейные или целого предприятия. Такой отчет также носит название «баланс».

В действительности все ваше имущество обязательно имеет какие-то источники возникновения. Квартиру купили сами или досталась в наследство, машина куплена в кредит или копили на нее и накопили. У активов есть источник, он не может возникнуть «из ниоткуда».

Чтобы узнать, сколько «стоит» семья, нужно из активов вычесть пассивы. По-умному это называется «собственный капитал». Если вы сложили все свои активы, а потом вычли из них все свои пассивы, вы получите какое-то число. Получилось положительное число – отлично! Если отрицательное, вам есть над чем поработать. Но каким бы ни был результат, расстраиваться не стоит. Потом я для закрепления материала скину вам небольшое задание. Так мы сможем выяснить, правильно ли вы поняли полученную информацию. И уже начнем самостоятельно выстраивать свои финансы, двигаясь к некой структуре.

– Но пока мы еще не все решили с активами и пассивами. Для этого предлагаю еще немного подумать. На сегодня этого будет достаточно. Вопрос: так в чем разница и в чем сходство у двух активов. Первый – это машина стоимостью 10 000 долларов. Второй – это непосредственно сами 10 000 долларов, которые у вас лежат в дома или на карте.

– Машину продавать куда сложнее и дольше, плюс документы, оформление и много чего еще. А доллары можно просто обменять по курсу, и вот они деньги, – уверенно сказала Катерина.

Вот мы и добрались до понятия ликвидности активов и пассивов. Ликвидность – свойство быть быстро проданным по рыночной цене. Это важно, особенно когда очень срочно нужны деньги. Экономисты делят товары на высоколиквидные, которые можно продать в течение нескольких дней. Например, деньги, валюта, особенно которую используют во многих странах. Американские доллары лучше в этом плане, чем австралийские или канадские. Далее идут низколиквидные, которые можно продать в течение нескольких недель. Сюда можно отнести недвижимость, там нужно ждать, пока найдется покупатель. Желательно, чтобы она выросла в цене, и сложно предугадать, будет ли она вообще востребована у покупателей. Продать «трешку» сложнее чем «однушку». И, в конце концов, есть неликвидные, продажа которых может занять дольше нескольких месяцев и больше: коллекция украшений или непопулярный автомобиль, например.

– Чем проще обменять вещь на деньги, тем они ликвиднее? – Решил подкрепить свое суждение Евгений.

– Именно! Еще на ликвидность влияет множество факторов, тех же, что влияют на спрос: сезонность, мода, климат, политическая обстановка, экономическая ситуация. Зимой проще продать зимнюю обувь или лыжи, летом – велосипед. Что-то выходит из категории нужных вещей: например, люди, купившие «про запас» бытовую технику, не могут продать ее даже за половину цены покупки. Слишком быстро в этой категории меняются поколения. Или, например, снаряжение, которое было необходимо где-то в поездках за рубежом. Из-за политической ситуации и невозможности поехать, его ликвидность и стоимость теперь уже не та, что прежде.

– И в какой пропорции тогда лучше выбрать правильное соотношение между тем, что ликвидно, и тем, что выгодно, но не рискованно? – Думаю, я задал очень интересный вопрос.

Прежде чем перейти к соотношению, нам нужно оценить все, чем мы владеем по трем параметрам. Ликвидность, то есть насколько быстро можно превратить актив в живые деньги. У депозита в банке ликвидность очень высокая, деньги можно получить мгновенно, а квартира в кризис может зависнуть на несколько месяцев.