Чтение онлайн

При предъявлении векселя векселедержателем к оплате предъявленный вексель учитывается на счете 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения», отдельный лицевой счет на каждый предъявленный вексель по вексельной сумме векселя:

Дебет 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения»,

Кредит 99999;

после оплаты векселя вексель снимается с учета:

Дебет 99999,

Кредит 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения».

При приобретении векселей кредитной организацией с целью дальнейшего размещения приобретенные векселя учитываются на счете 90703 «Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи», отдельный лицевой счет на каждый выкупленный вексель:

Дебет 90703 «Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи»,

Кредит 99999 по вексельной сумме векселя;

после вторичного размещения векселя вексель снимается с учета:

Дебет 99999,

Кредит 90703 «Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи» – по вексельной сумме векселя.

Выпуск дисконтного векселя: поступление денежных средств за вексель:

Дебет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»,

Дебет 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам», по лицевому счету векселя – на сумму дисконта,

Кредит 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» по счету второго порядка в соответствии со сроком размещения векселя в разрезе лицевых счетов по векселям – по вексельной сумме векселя.

Оплата векселя в срок, указанный в векселе:

1) для векселей со сроком платежа в конкретную дату в последний рабочий день, предшествующий дате истечения срока, предусмотренного для предъявления векселя к оплате, осуществляется перенос вексельной суммы векселя на счет 52406 «Векселя к исполнению», открываемый на каждый вексель:

Дебет 523 по лицевому счету векселя, Кредит 52406 «Векселя к исполнению» по лицевому счету векселя – на вексельную сумму векселя;

2) оплата векселя в срок:

Дебет 52406 «Векселя к исполнению» по лицевому счету векселя,

Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на вексельную сумму векселя;

3) отнесение на расходы дисконта по векселю:

Дебет 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» символ 24105 «Дисконтный расход по векселям»,

Кредит 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам» по лицевому счету векселя – на сумму дисконта.

Для векселей со сроком платежа «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее», «по предъявлении, но не ранее и не позднее»:

1) в день предъявления векселя, когда оплата производится в этот же день:

Дебет 523 по лицевому счету векселя,

Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

2) отнесение на расходы дисконта по векселю:

Дебет 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» символ 24105 «Дисконтный расход по векселям»,

Кредит 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам» по лицевому счету векселя.

Векселя со сроком платежа «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее», «по предъявлении, но не ранее и не позднее», не оплаченные по каким-либо причинам в день их предъявления, подлежат переносу на счет 52406 «Векселя к исполнению» в конце операционного дня (дня предъявления) и оплачиваются с указанного счета.

Векселя с истекшим сроком обращения подлежат переносу на счет 52406 «Векселя к исполнению» в конце последнего рабочего дня, предшествующего дате окончания срока обращения.

Досрочное предъявление дисконтного векселя к оплате:

1) если сумма выплаты по векселю превышает цену размещения, но ниже вексельной суммы:

оплата векселя на согласованную сумму:

Дебет 523 по лицевому счету векселя,

Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»;

2) отнесение на расходы выплаченного дисконта по векселю:

на сумму реального расхода (разница между ценой приобретения и ценой досрочной оплаты):

Дебет 70204 «Расходы по операциям с ценными бумагами» символ 24105 «Дисконтный расход по векселям»,

Кредит 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам» по лицевому счету векселя;

3) списание суммы не выплаченного дисконта по векселю:

Дебет 523 по лицевому счету векселя,

Кредит 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам» по лицевому счету векселя.

Если сумма выплаты по досрочно предъявленному векселю меньше цены размещения, на сумму излишне начисленного дисконта, делается проводка:

Дебет 523 по лицевому счету векселя,

Кредит 52502 «Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам» по лицевому счету векселя.

Кредитовое сальдо по лицевому счету векселя становится равным цене размещения и переносится на счет 52406 «Векселя к исполнению» по лицевому счету векселя.

При погашении векселя по цене ниже цены размещения возникает доход в сумме превышения цены размещения над ценой погашения.

Дебет 52406 «Векселя к исполнению»,

Кредит 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» – на выплачиваемую сумму по векселю и Дебет 52406 «Векселя к исполнению»,

Кредит 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» символ 12606 «Другие доходы по операциям с выпущенными ценными бумагами» отдельный лицевой счет «Дисконтный доход от досрочно выкупленных собственных векселей».

Списание с баланса кредитной организации дисконтных векселей в связи с истечением срока исковой давности (3 года):