Чтение онлайн

В комплект документов на сдачу индивидуальных сведений входят:

– СЗВ-4-1 «Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица» и АДВ– 6– 1 (оригинал и копия этих форм);

– СЗВ-4-2 «Индивидуальные сведения о страховом стаже и начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование застрахованного лица» (списочная форма) и АДВ-6-1 (оригинал и копия бланков);

– пояснительная записка (оригинал и копия);

– АДВ-11 «Ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» (оригинал и копия).

Оригиналы специалисты Пенсионного фонда РФ оставят у себя, копии со штампом о принятии сведений отдадут вам. Некоторые отделения ПФР требуют также принести информационное письмо с реквизитами организации.

Бухгалтерские ошибки.

Бухгалтерские ошибки могут быть как технические ошибки (арифметические), так и неправильное оформление первичных документов.

Обнаружив ошибку, нужно определиться с датой внесения исправлений. Она зависит от того, когда вы выявите просчет – до утверждения отчетности за год или после. Если он обнаружен в отчетном году, исправить просчет надо в том же месяце. Если этот срок вы пропустили, но годовая отчетность еще не утверждена – записями 31 декабря.

Когда бухгалтер находит ошибки уже после утверждения годовой отчетности. В этой ситуации внести исправления нужно в том месяце, когда ошибка обнаружена. При этом корректировать отчетность за прошлый год не надо (п.39 Положения по ведению бухгалтерского отчета и отчетности, утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н). Выявленные доходы (или расходы) прошлого отчетного года отражаются как прибыль (или убыток) прошлых лет.

При внесении исправлений в бухучете нужно заполнить справку бухгалтера. Составляется она в произвольной форме. Ее можно утвердить как приложение к учетной политике компании.

Отчеты по единому и минимальному налогам.

Налогоплательщики должны представлять в налоговые органы декларации в следующие сроки:

– по итогам отчетного периода – не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

– по итогам налогового периода: организации – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальные предприниматели – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с положениями ст.346.19 НК РФ в целях налогообложения единым налогом налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Декларация состоит из трех листов. Титульный лист стандартный и заполняется всеми налогоплательщиками. Непосредственно декларация состоит из:

– разд. 1 «Сумма налога (минимального налога), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;

– разд. 2 «Расчет налога (минимального налога)»,

Организации при заполнении поля «ИНН» сначала ставят два нуля и только потом вписывают непосредственно ИНН. Это объясняется тем, что ячеек, отведенных для указания ИНН, двенадцать, Именно столько цифр в ИНН индивидуального предпринимателя в отличие от ИНН организации, состоящего из десяти цифр.

На следующем примере мы рассмотрим заполнение налоговой декларации для налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы.

Пример

За полугодие 2007 г, в кассу организации и на их расчетный счет общая сумма поступлений составила 320 000 руб. Из них доходы, которые признаются объектом налогообложения, – 300 000 руб. Также на расчетный счет было поступление заемных денежных средств в сумме – 20 000 руб., которые не должны включаться в налоговую базу и в декларации не отражаются,

В течение полугодия сумма зарплаты, начисленной работникам, составила 150 000 руб. Сумма начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 21 000 руб. (150 000 руб. x 14%}. Страховые взносы полностью уплачены,

Организаций в I полугодии 2007 г. выплатила работникам пособия по временной нетрудоспособности в сумме 12 000 руб., в том числе:

за счет собственных средств – 10 000 руб.;

за счет средств ФСС РФ – 2 000 руб.

Организация не уплачивает в добровольном порядке страховые взносы на социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности.

По итогам I квартала 2007 г. организация исчислила авансовый платеж по единому налогу в сумме 1000 руб.

Бухгалтер организации должен заполнить разд. 2 декларации следующим образом:

По строке 010 отражаются доходы, которые признаются объектом налогообложения, то есть 300 000 руб. Этот показатель не отражается по строке 040, его необходимо повторить по строке 060. Таким образом, налоговая база для исчисления налога равна 300 000 руб.

По строке 080 указывается сумма исчисленного налога – 18 000 руб. (300 000 руб. x 6%).

В строку 110 записывается сумма уплаченных за отчётный период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, а также выплаченных работникам в течение полугодия из средств организации пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога за полугодие.

Эта сумма рассчитывается следующий образом.

Сумма налога, исчисленная за полугодие, – 18 000 руб. Следовательно, максимальная сумма, на которую можно уменьшить начисленный единый налог составит 9000 руб. (18 000 руб, x 50%).

Сравним сумму уплаченных страховых взносов, выплаченных пособий по временной нетрудоспособности и максимальную сумму, на которую можно уменьшить начисленный мало. Сумма уплаченных страховых взносов и выплат больше. Следовательно, налог, подлежащий уплате в бюджет, можно уменьшить только на 9000 руб.