Чтение онлайн

В настоящее время валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) и иными федеральными законами. Валютный контроль осуществляются Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с Законом № 173-ФЗ и иными федеральными законами.

Сразу отметим, что согласно положениям гражданского законодательства и валютного регулирования, расчеты на территории Российской Федерации между организациями резидентами в иностранной валюте запрещены. Исключение составляют лишь некоторые операции, перечисленные в статье 9 Закона № 173-ФЗ.

В соответствии с положениями Закона № 173-ФЗ осуществление заимствования финансовых ресурсов российскими компаниями-резидентами возможно при помощи иностранных организаций (нерезидентов), а также при помощи уполномоченных банков. Например, в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 9 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами Российской Федерации и уполномоченными банками осуществляются без ограничений, в том числе связанные с получением и возвратов кредитов и займов, уплатой процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам.

Отметим, что согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ уполномоченные банки представляют собой кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Однако даже если долговое обязательство выражено в иностранной валюте, отношения между заемщиком и кредитором выстраиваются в соответствии с национальными нормами гражданского законодательства. Данные нормы закреплены в главе 42 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Так, в соответствии со статьей 807 ГК РФ, договор займа представляет собой соглашение между займодавцем и заемщиком, в соответствии с которым займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. При этом в соответствии с положениями пункта 2 статьи 807 ГК РФ иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил статей 140, 141 и 317 ГК РФ.

Кроме договора займа организация может заключать и кредитный договор. В соответствии с положениями статьи 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. При этом российское законодательство не запрещает банкам и иным кредитным организациям выдавать кредиты юридическим лицам в иностранной валюте.

Таким образом, российской организации при оформлении договора кредита или займа в иностранной валюте следует учитывать нормы валютного законодательства, которые распространяются на данные валютные операции, а также порядок документального оформления указанных отношений.

Далее рассмотрим порядок осуществления валютного контроля. Так, согласно статье 3 Закона № 173-ФЗ принципами валютного регулирования и валютного контроля являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации, а также обеспечивает взаимодействие агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации (пункт 6 статьи 22 Закона № 173-ФЗ).

Органами валютного контроля согласно пункту 2 статьи 22 Закона № 173-ФЗ являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 статьи 22 Закона № 173-ФЗ к агентам валютного контроля отнесены:

– уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ;

– государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;

– не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг;

– таможенные органы;

– налоговые органы.

Агенты валютного контроля в пределах своей компетенции осуществляют контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц установлены пунктами 1 и 2 статьи 23 Закона № 173-ФЗ.

В пункте 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ приведен исчерпывающий перечень документов (или их копий), который может быть запрошен агентами валютного контроля от резидентов и нерезидентов. К ним, в частности, относятся:

– документы, удостоверяющие личность физического лица;

– документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

– документы, удостоверяющие статус юридического лица, – для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

– документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства и другие.

Запрашиваемые документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.