Чтение онлайн

VII. Организация работы

7.1. Вопросы труда, заработной платы, режима использования рабочего времени, отдыха, материального стимулирования, охраны труда и другие регламентируются Конституцией Российской Федерации, Трудовым кодексом РФ и нормативными документами Общества;

7.2. начало, окончание и продолжительность рабочего дня для сотрудников казначейства регламентируется правилами внутреннего трудового распорядка Общества;

7.3. при необходимости руководителями структурных подразделений и сотрудниками казначейства осуществляются служебные командировки местного и междугороднего характера;

7.4. работники казначейства пользуются всеми правами и льготами, предоставляемыми работникам Общества в установленном порядке.

VIII. Нормативные документы 8.1. В своей деятельности казначейство руководствуется учредительными документами Общества, законодательством Российской Федерации, организационно-распорядительными и функционально-технологическими документами Общества, настоящим Положением.

1. Общие положения

1.1. Положение об организации управления и контроля за ликвидностью (далее – Положение) разработано на основании Положения Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» и рекомендаций Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях (письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т).

1.2. Настоящее Положение определяет основные принципы управления ликвидностью с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающие в том числе:

– цели и задачи управления ликвидностью;

– порядок выявления, оценки, определения приемлемого уровня ликвидности и мониторинга за уровнем ликвидности, в том числе на консолидированной основе;

– принятие мер по поддержанию приемлемого уровня ликвидности;

– порядок информационного обеспечения по вопросам ликвидности (порядок обмена информацией между подразделениями и служащими, порядок и периодичность представления отчетной и иной информации по вопросам управления ликвидностью);

– процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности;

– распределение полномочий и ответственности между советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в части реализации основных принципов управления ликвидностью;

– порядок осуществления контроля за эффективностью управления ликвидностью.

1.3. Настоящее Положение обязательно к применению всеми органами управления, подразделениями и сотрудниками банка.

1.4. В настоящем Положениии используются следующие основные понятия:

Ликвидность – способность банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

Риск ликвидности – риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

Организационно-контрольный отдел – внутреннее структурное подразделение банка, отвечающее за управление банковскими рисками. Организационно-контрольный отдел независим от деятельности иных подразделений банка, осуществляющих банковские операции и другие сделки и составление отчетности.

2. Цели и принципы управления ликвидностью

2.1. Целью управления ликвидностью является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства, вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

2.2. Управление ликвидностью осуществляется также в целях:

– выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;

– определения потребности банка в ликвидных средствах;

– постоянного контроля за состоянием ликвидности;

– принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости банка и интересам его кредиторов и вкладчиков риска ликвидности;

– создания системы управления ликвидностью на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения ликвидности критически значительных для банка размеров (минимизацию).

2.3. В процессе управления ликвидностью банк руководствуется следующими принципами:

– управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно;

– применяемые методы и инструменты оценки риска ликвидности не должны противоречить нормативным документам ЦБ РФ, политике в области управления рисками;

Банк четко разделяет полномочия и ответственность по управлению ликвидностью между руководящими органами и подразделениями:

– устанавливаются лимиты, обеспечивающие адекватный уровень ликвидности и соответствующие размеру, природе бизнеса и финансовому состоянию банка;

– информация о будущем поступлении или списании денежных средств от отделов незамедлительно передается в организационно-контрольный отдел;

– при принятии решений банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;

– каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем;

– проведение крупных сделок анализируется в предварительном порядке на предмет их соответствия текущему состоянию ликвидности и установленным лимитам;

– осуществляется планирование потребности в ликвидных средствах.

3. Методы управления ликвидностью

Для оценки и анализа риска потери ликвидности банк использует следующие методы:

– коэффициентов (нормативный подход);

– анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств с расчетом показателей ликвидности: избыток/ дефицит ликвидности, коэффициент избытка/дефицита ликвидности;

– прогнозирования потоков денежных средств.

3.1. Метод коэффициентов включает следующие этапы.

1-й этап – расчет фактических значений обязательных нормативов мгновенной (Н2), текущей (НЗ) и долгосрочной ликвидности (Н4) и их сравнение с установленными Банком России допустимыми числовыми значениями. Нормативы ликвидности рассчитываются ежедневно на постоянной основе.

Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно получает из структурных подразделений банка данные (расшифровки), необходимые для расчета фактических значений нормативов ликвидности в соответствии с требованиям Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И. Расчет нормативов ликвидности производится с использованием программы Excel.

В случае несоблюдения нормативов ликвидности установленных Банком России значений, сотрудник организационно-контрольного отдела незамедлительно информирует об этом правление и совет директоров банка для осуществления мероприятий по восстановлению ликвидности.

2-й этап – анализ изменения фактических значений уровня ликвидности применительно к рассчитанным нормативам за последние 3 месяца (динамика нормативов ликвидности).

Сотрудник организационно-контрольного отдела с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» анализирует динамику нормативов ликвидности за последние 3 месяца с целью установления причин изменения уровня ликвидности (приложение П.5.1). В случае устойчивого (в течение одного месяца) и(или) значительного, более чем на 10%, изменения значений нормативов ликвидности и(или) приближения нормативов ликвидности к значениям, установленным Банком России, более чем на 5 позиций (%), сотрудник организационно-контрольного отдела выявляет требования и(или) обязательства банка, которые повлияли на такое изменение значений нормативов ликвидности, и информирует об этом правление и совет директоров банка. При этом следует оценить, какое воздействие данные требования и(или) обязательства оказывают на способность банка погашать свои текущие обязательства.

На рассмотрение правления выносятся предложения о реструктуризации активов по срокам, реализации активов со сроком, по которым нормативы соблюдаются; реструктуризации обязательств по срокам, возможное переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы соблюдаются.

3.2. Метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств заключается в составлении таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2), составленной с использованием рекомендованной Банком России формы (письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 № 139-Т), и расчете абсолютного и относительного разрыва между потоками активов и пассивов в соответствующем сроке. Сотрудник организационно-контрольного отдела ежедневно формирует таблицу разрывов по срокам погашения активов и пассивов. Формирование таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов осуществляется в электронной форме с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков». При этом рассчитываются следующие показатели и коэффициенты.

Показатель избытка (дефицита) ликвидности определяется как разница между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных нарастающим итогом по срокам погашения. Положительное значение данного показателя (избыток ликвидности) означает, что банк может выполнить свои обязательства со сроком погашения, например, от «до востребования» до 30 дней включительно, отрицательное значение (дефицит ликвидности) – сумму обязательств сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно, не покрытых активами банка сроком погашения от «до востребования» до 30 дней включительно. Показатель дефицита ликвидности отражается со знаком «минус».

Если банк имеет просроченные обязательства, то при расчете показателей и коэффициентов, характеризующих ликвидность банка, данная величина в полном объеме учитывается в обязательствах до востребования.

В случае если при анализе ликвидности у банка образовался избыток ликвидности по определенному сроку погашения, то для Правления банка целесообразно определять возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

При расчете избытка (дефицита) ликвидности по срокам погашения банк анализирует требования/обязательства, повлиявшие на образование избытка (дефицита) ликвидности, и по возможности реструктурирует требования/обязательства в целях максимизации финансового результата и исключения потери ликвидности в связи с разрывом в сроках погашения требований/обязательств.

Используя принцип консервативности при оценке сроков погашения требований/обязательств, в случае отсутствия четко определенных сроков погашения требований/обязательств (например, при наличии возможности досрочного изъятия обязательств в договоре о привлечении средств банка и т.д.) банк относит сумму таких требований в графу «без срока», а обязательства – в графу «до востребования».

При расшифровке активов и пассивов необходимо придерживаться принципа осторожности, т.е. активы сомнительного характера исключаются из оценки поступления денежных средств, обязательства, по которым наступил срок возврата, должны отражаться в сроке «до востребования».

В целях минимизации риска, связанного с потерей ликвидности, должно быть соблюдено равновесие между ликвидными активами и депозитами «до востребования», а также между краткосрочными и долгосрочными активами и краткосрочными и долгосрочными обязательствами. С целью выявления указанного равновесия сотрудник организационно-контрольного отдела на основании данных приложения П.5.2 формирует с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» таблицу совмещения активов и пассивов по срокам (приложение П.5.3).

Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом, определяются как процентное отношение величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанное нарастающим итогом к общей сумме обязательств.

Банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанные нарастающим итогом. В целях управления и оценки ликвидности в иностранной валюте банк самостоятельно устанавливает предельные значения коэффициентов дефицита ликвидности по всем валютам и в каждой валюте отдельно (приложение П.5.5). Банк устанавливает предельные значения, по срокам погашения:

– до востребования;

– до 5 дней;

– до 30 дней;

– до 1 года.

Сравнение установленного банком предельного значения коэффициента избытка (дефицита) ликвидности с фактически сложившимся его значением осуществляется на основании показателей избытка (дефицита), рассчитанных нарастающим итогом.

В случае превышения предельного значения коэффициента избытка ликвидности по определенному сроку погашения банк, с учетом внешних и внутренних факторов, определяет возможные направления временного вложения данных средств со сроками, учитывающими ожидаемый дефицит ликвидности.

Если значение коэффициента дефицита ликвидности становится ниже установленного предельного значения, банк предпринимает меры по управлению ликвидностью, изложенные в п. 6 настоящего Положения.

Для выявления тенденций в части улучшения или ухудшения состояния ликвидности значения коэффициентов ликвидности за отчетный период сопоставляются со значениями данных коэффициентов за последние 3 месяца (приложение П.5.6).

3.3. Метод прогнозирования потоков денежных средств. При анализе риска потери ликвидности по срокам погашения банк учитывает возможный риск изменения срочности требований и обязательств в случае непредвиденного снятия вкладов и депозитов.

В связи с этим инструментом эффективного управления риском ликвидности является:

– текущий прогноз ликвидности – платежный календарь;

– краткосрочный прогноз ликвидности – разработочная таблица, составленная на основе таблицы разрывов по срокам погашения активов и пассивов.

Текущий прогноз ликвидности осуществляется путем составления платежного календаря (оперативный план денежных поступлений и платежей банка).

В целях планирования денежных поступлений и платежей следует сопоставлять данные платежного календаря с фактическими результатами движения средств за предшествующий период. Сотрудник организационно-контрольного отдела еженедельно с использованием информационной банковской системы «Мониторинг банковских рисков» составляет платежный календарь на следующую рабочую пятидневку (приложение П.5.4).

В основе реального прогноза потоков денежных поступлений и платежей банка учитывается приток денежных средств в результате роста обязательств, не отраженных в структуре договорных сроков погашения, поскольку соответствующие договоры еще не заключены, а также уменьшение досрочно погашаемых требований. Аналогичным образом прогнозируется отток денежных средств в результате увеличения неликвидных активов (вероятность переноса ссуды в категорию безнадежных) или изъятия средств, привлеченных на условиях «до востребования» и срочных привлеченных средств. При составлении реального прогноза ликвидности в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, банк решает, когда вероятнее всего будут востребованы кредиторами средства, привлеченные на условиях «до востребования». При прогнозировании банк также учитывает сезонные факторы (отпуска, праздники) и экономические факторы.

Данными для прогнозирования денежных поступлений и платежей банка являются сведения о предстоящих платежах и поступлениях из структурных подразделений банка. Сотрудник организационно-контрольного отдела в течение рабочей недели получает информацию для составления платежного календаря на следующий прогнозируемый период от руководителей структурных подразделений банка, участвующих в проведении банковских операций и сделок (бухгалтерия, управление ценных бумаг, юридический отдел, управление кассовых операций и инкассации, операционное управление, кредитно-финансовое управление, административно-хозяйственное управление).

Отдельные статьи поступления средств, как и их расходования, могут в том или ином периоде отсутствовать. При конкретизации платежного календаря сроки поступления средств не указываются, так как банк не оказывает на них определяющего влияния. А расходование средств, насколько это возможно, расписывается по конкретным датам.

Сотрудник организационно-контрольного отдела в последний рабочий день недели формирует платежный календарь на следующую рабочую неделю.

На основе платежного календаря рассчитывается разница между суммами списаний и поступлений, которая представляет собой потребность банка в ликвидных средствах на следующую рабочую неделю. Текущий прогноз ликвидности позволяет банку заранее принимать решения о распределении обязательств по временным диапазонам, исходя из наиболее вероятных сроков их погашения.

Краткосрочный прогноз ликвидности составляется ежемесячно организационно-контрольным отделом. Основой для составления краткосрочного прогноза ликвидности является таблица разрывов по срокам погашения активов и пассивов (приложение П.5.2). Указанная таблица корректируется следующим образом:

– активы распределяются по реальным срокам их реализации, т.е. активы распределяются по срокам, за которые их можно реализовать, либо востребовать и получить денежные средства;

– обязательства распределяются в соответствии с реальными сроками их оплаты денежными средствами с учетом возможного досрочного востребования;

– учитываются плановые величины: прогноз привлечения/ уменьшения средств в связи с увеличением/уменьшением числа расчетных счетов клиентов и депозитных счетов;

– учитываются плановые и фактические внебалансовые требования и обязательства;

– при составлении пессимистического прогноза активы и обязательства учитываются в наихудшем в текущей рыночной обстановке варианте.

Корректировка активов по срокам проводится следующим образом:

– наличные денежные средства. Не корректируются;

– денежные средства в Банке России. Средства на корсчете – до востребования;

– требования к кредитным организациям. Если банк платежеспособен, то – до востребования, если нет, то – просроченные;

– кредитные требования к клиентам. Учитываются по срокам, оставшимся до погашения. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика и возможность пролонгации кредита;

– ценные бумаги в наличии для продажи. Акции: учитывается состояние рынка. Если рынок ликвидный, срок – 1 день. Если рынок нестабильный, определяется сумма возможной реализации и она относится на срок – 1 день, оставшаяся сумма относится на срок – без срока. Векселя – по срокам до погашения. При ликвидном рынке сумма возможной реализации относится на срок – 1 день;

– инвестиции, удерживаемые до погашения (чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли). По срокам погашения, если срок погашения отсутствует – без срока;

– наращенные доходы (проценты начисленные, включая просроченные). Учитываются по срокам, оставшимся до оплаты. Необходимо также учитывать текущее финансовое положение заемщика, возможность оплаты им процентов;

– прочие активы. По реальным срокам реализации;

– обязательные резервы в Банке России – без срока, либо, если по прогнозу в текущем месяце ожидается погашение обязательств или уменьшение средств на расчетных, текущих, депозитных счетах, то расчетная сумма возврата обязательных резервов относится на срок от 31 до 90 дней;

– основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Без срока.

Пассивы по срокам корректируются следующим образом:

– кредиты, полученные Банком России не корректируется. Устанавливаются по срокам до погашения;

– обязательства перед кредитными организациями. Средства на корреспондентских счетах – до востребования, кредиты – по срокам возврата, расчеты – по срокам оплаты;

– средства клиентов. До востребования, либо по срокам. Депозиты физических лиц – по срокам, причем необходимо учитывать процент досрочного изъятия;

– ценные бумаги, выпущенные банком – по срокам, оставшимся до погашения;

– прочие обязательства. По срокам, оставшимся до погашения с учетом возможного досрочного востребования.

Просроченные обязательства банка учитываются в обязательствах до востребования.

После корректировки активов и обязательств производится расчет избытка/дефицита ликвидности.

Сотрудник организационно-контрольного отдела не позднее последнего рабочего дня каждого месяца разрабатывает краткосрочный прогноз ликвидности на следующий месяц (приложение П.5.2). Правление банка, руководствуясь прогнозом, вырабатывает руководящие принципы, касающиеся стратегической цели по управлению ликвидностью.

Банк ежемесячно проводит анализ состояния ликвидности с использованием сценариев негативного для банка развития событий. Принимаются во внимание состояние рынка (ценные бумаги, кредиты, депозиты, валюта), положение должников, кредиторов. При этом анализ проводится на основании формы таблицы краткосрочного прогноза ликвидности (приложения П.5.2).

4. Система полномочий и принятия решений по управлению риском ликвидности

Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления риском ликвидности, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. В банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении риском ликвидности.

4.1. Полномочия совета директоров банка:

– утверждение внутренних документов банка, регулирующих основные принципы управления банковскими рисками (в том числе риском ликвидности), а также утверждение дополнений и изменений к ним;

– создание организационной структуры банка, соответствующей основным принципам управления банковскими рисками;

– осуществление контроля за полнотой и периодичностью проверок службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками;

– контроль за полнотой и периодичностью предоставляемых организационно-контрольным отделом отчетов об оценке уровня основных банковских рисков;

– утверждение комплекса мероприятий в случае длительного кризиса ликвидности, включая планы действий на случай непредвиденных обстоятельств (планы по обеспечению непрерывности и(или) восстановления финансово-хозяйственной деятельности банка);

– оценка эффективности управления банковскими рисками;

– контроль за деятельностью исполнительных органов банка по управлению банковскими рисками.

4.2. Полномочия правления банка:

– общее управление ликвидностью;

– рассмотрение и утверждение внутренних документов и изменений к ним по вопросам деятельности банка (положений, порядков, правил, методик, регламентов, тарифов и т.п.), в том числе о порядке подписания и оформления банковских операций, корреспонденции и документации, за исключением внутренних документов, утверждение которых отнесено уставом к компетенции общего собрания акционеров и совета директоров банка;

– утверждение предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

– реструктуризация активов и обязательств по срокам;

– определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;

– определение признаков, свидетельствующих о возникновении кризиса ликвидности;

– разработка и предоставление на утверждение совету директоров банка мероприятий по преодолению кризиса ликвидности и контроль их исполнения;

– определение момента выхода из кризиса и возврата к обычному режиму работы.

Полномочия председателя правления (члена правления банка в рамках его компетенции):

– текущее управление ликвидностью;

– координация действий подразделений банка по регулированию активов и пассивов на основе анализа разрывов позиции ликвидности банка;

– определение источников и лимитов для привлечения ресурсов по срокам;

– реализация активов по срокам, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;

– переоформление обязательств на сроки, по которым нормативы ликвидности соблюдаются;

– координация действий подразделений банка по регулированию активов и пассивов на основе прогнозирования потоков денежных средств;

– инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня ликвидности;

– поощрение служащих банка в зависимости от влияния их деятельности на уровень ликвидности, а также применение к ним дисциплинарных взысканий.

4.4. Полномочия руководителя службы внутреннего контроля:

– определение соответствия действий и операций, осуществляемых руководством и служащими банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, внутренних документов банка, определяющих проводимую банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;

– контроль за соблюдением процедур по управлению ликвидностью, предусмотренных настоящим Положением;

– участие в разработке внутренних документов банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в банке.

4.5. Полномочия бухгалтерии:

– ежедневное информирование операционного управления и организационно-контрольного отдела о предстоящих выплатах/поступлениях денежных средств;

– выработка рекомендаций по ограничению наращивания основных средств, капитальных вложений и иных неоперационных расходов;