Проценты и иные платежи по кредитному договору
Шрифт:
Согласно договору микрозайма, заключенному между МФО и К. 27 июня 2014 г., срок его предоставления был определен в 15 календарных дней, то есть между сторонами был заключен договор краткосрочного займа сроком до 1 месяца.
Однако суд апелляционной инстанции, взыскав в пользу МФО проценты за пользование займом в размере 730 процентов годовых за 467 дней, в то время как указанные проценты были предусмотрены договором микрозайма на срок 15 дней, этого не учел.
<…> При таких обстоятельствах размер взыскиваемых процентов за пользование займом подлежал исчислению исходя из рассчитанной Банком России средневзвешенной процентной ставки по кредитам, предоставляемым кредитными организациями физическим лицам в рублях на срок свыше одного года, по состоянию на день заключения договора микрозайма» [49] .
49
Определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС РФ от 22 августа 2017 г. № 7-КГ17-4.
Данный вывод суда представляется небесспорным, поскольку позиция суда о том, что договор займа действует до даты, до которой выдан заем, не соответствует закону. Действие кредитного договора и договора займа обычно связывают с надлежащим исполнением обязательств по договору. Вместе с тем, представляется, что в рассматриваемом случае судами предложен определенный способ ограничения ростовщических процентов.
Относительно данного разъяснения ВС РФ в письме Банка России от 25.01.2019 № 44–15/11 «О рассмотрении вопроса по применению законодательства» на вопрос «Проводил ли и планирует ли проводить Банк России мониторинг и анализ правоприменительной практики (возможно, в сотрудничестве с аналитиками Верховного Суда РФ) по уменьшению судами процента за пользование займом, в том числе как одно из следствий применения пункта 9 утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.09.2017 г. Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг?» был дан следующий ответ, что позиция, изложенная в пункте 9 Обзора судебной практики по делам, связанным с защитой прав потребителей финансовых услуг, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 27.09.2017 (далее – Обзор), относится к тем случаям, когда договор микрозайма заключен до установления Банком России ограничений деятельности микрофинансовых организаций в части начисления процентов за пользование займом, вступивших в силу 29.03.2016. С учетом срока вступления в силу данных ограничений, а также установленного статьей 196 Гражданского кодекса Российской Федерации общего срока исковой давности три года считаем нецелесообразным в настоящее время проведение мониторинга и анализа в сотрудничестве с аналитиками Верховного Суда Российской Федерации практики применения пункта 9 Обзора.
Представляется, что обозначенные основания оспаривания размера процентной ставки, отличающегося от рыночного значения, не являются исчерпывающими, и могут применяться как в отдельности, так и в совокупности.
3. Рыночный размер процентной ставки в случаях, установленных законом
Для отдельных видов кредитных договоров требование о том, что размер процентной ставки должен соответствовать рыночному значению, установлено законом.
Такое правило, например, предусмотрено для субординированного кредита. Согласно ст. 25.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности» для признания кредита субординированным условия предоставления кредита, включая процентную ставку, в момент заключения договора не должны существенно отличаться от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов.
Данное ограничение обусловлено тем, что субординированные кредиты предоставляют лица, заинтересованные в помощи банку, как правило, кредиторами по ним выступают кредитные организации, являющиеся участниками (акционерами) кредитной организации – заемщика, и могут влиять на условия предоставления такого кредита. Однако, учитывая, что целью предоставления субординированного кредита является оказание финансовой помощи кредитной организации – заемщику, с целью увеличения размера ее дополнительного капитала, привлечение кредита под процентную ставку, выше рыночной, было бы нецелесообразным, т. к. заемщик (кредитная организация) вынужден в таком случае будет нести большие расходы с обслуживанием такого кредита, что не будет способствовать улучшению его финансового положения. В связи с чем установленное законом ограничение представляется целесообразным.
4. Размер процентной ставки ниже ключевой ставки и других значений
Установление процентной ставки ниже ключевой ставки влечет определенные правовые последствия как для кредитора так и для заемщика. Такие последствия, например, предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации.
Согласно п. 2 ст. 212 НК при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая база определяется как:
– превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;
– превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются, в т. ч. материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за отдельными исключениями, предусмотренными ст. 212 НК.
В нормативных актах Банка России также предусмотрены последствия установления процентной ставки ниже ключевой ставки (ставки рефинансирования), для таких ссуд установлено требование о снижении категории качества.
Согласно пп. 3.13.3 Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» [50] (далее – Положение Банка России № 590-П) не выше, чем в III категорию качества (сомнительные), классифицируются следующие ссуды, в т. ч. предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также юридических лиц, которые эмитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют поручительства (гарантии), относящиеся к обеспечению I и II категории качества в соответствии с пунктами 6.2 и 6.3 настоящего Положения), по ставке процента, составляющей по состоянию на дату заключения договора, на основании которого ссуда предоставлена:
50
Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» // Вестник Банка России. 2017. № 65–66. 4 августа.
– по ссудам в валюте Российской Федерации – менее двух пятых ставки рефинансирования Банка России;
– по ссудам в иностранной валюте – менее ставки ЛИБОР на сопоставимый срок;
– по ссудам в иностранной валюте, в отношении которых не применяется ставка ЛИБОР, – менее уровня учетной ставки, устанавливаемой Федеральной резервной системой США или Европейским центральным банком [51] .
51
Прим. автора: согласно Положению Банка России № 590-П требования указанного подпункта не распространяются: на ссуды, предоставленные юридическим лицам в валюте РФ сроком до 30 календарных дней, при наличии соответствующего решения уполномоченного органа кредитной организации и при условии, что ссуда не направляется заемщиком на погашение долга по ранее предоставленной заемщику ссуде, либо при условии, что ссуда не направляется заемщиком прямо либо косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств других заемщиков перед данной или иной кредитной организацией; на ссуды, договоры на предоставление которых предусматривают, что проценты выплачиваются по ставке, указанной в настоящем подпункте, однако третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом; на ссуды, предоставленные заемщику на покупку собственного векселя кредитной организации до наступления срока платежа по векселю; на ссуды, предоставленные заемщику для формирования покрытия по аккредитиву на период нахождения денежного покрытия на счетах кредитной организации – кредитора; на ссуды, договоры на предоставление которых предусматривают, что проценты выплачиваются по ставке, указанной в настоящем подпункте, однако третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента выше уровня, предусмотренного настоящим подпунктом; на ссуды, предоставленные заемщику на покупку собственного векселя кредитной организации до наступления срока платежа по векселю; на ссуды, предоставленные заемщику для формирования покрытия по аккредитиву на период нахождения денежного покрытия на счетах кредитной организации – кредитора; на ссуды, предоставленные заемщику за счет целевых бюджетных средств или иных целевых источников; на займы ценными бумагами.
В банковской практике при осуществлении кредитования в иностранной валюте при связанном финансировании, т. е. за счет денежных средств иностранного банка, размер базовой (референтной) процентной ставки может иметь отрицательное значение, что для российского рынка кредитования не является типичным.
Кредитование при отрицательном значении базовой (референтной) процентной ставки оказывает на кредитора дополнительное давление, заставляя его предоставлять денежные средства вместо того, чтобы хранить их на корреспондентских счетах и cамому платить за это процент банку-корреспонденту.
Целью введения отдельными центральными банками отрицательных значений базовой (референтной) процентной ставки является, прежде всего, стимулирование увеличения размещения денежных средств заемщиками для поддержки экономики.
Как отмечает Майлз Кимболл (Miles Kimball), профессор экономики из Мичиганского университета, эксперт по отрицательным процентным ставкам: «В последнее время интерес к отрицательным процентным ставкам значительно вырос. Они действуют или действовали в Дании, Швейцарии, Германии, Нидерландах, Австрии и Швеции… Работа центральных банков – обеспечивать стабильность цен и устойчивый рост экономики за счет поддержания естественного уровня производства. Чтобы хорошо справляться с этими двумя задачами, нужно хотя бы иногда прибегать к отрицательным процентным ставкам.