Чтение онлайн

По мере получения от таможенных органов информации об экспортных поставках уполномоченный банк отслеживает поступление валютных платежей и информирует об этом Федеральную таможенную службу. Уполномоченные банки, нарушившие инструкцию оформления паспорта сделки и позволившие экспортеру скрыть выручку за отгруженные на экспорт товары, подлежат штрафованию в размере всей сокрытой экспортером суммы.

Валютный контроль предусматривает проведение экспертизы обоснованности недополучения или задержки валютной выручки от экспорта российских товаров. Этим занимается Экспертная группа Минэкономразвития России, заключения которой направляются в уполномоченные банки, в Федеральную таможенную службу и Федеральную службу финансово-бюджетного надзора.

Требованием контроля являются ежемесячные представления уполномоченным банком в Главное управление валютного регулирования и валютного контроля Центрального банка Российской Федерации сведений о случаях авансовых платежей или предоплаты резидентами в счет оплаты импортируемых товаров, по которым документы, подтверждающие факт передачи товара покупателю, не были своевременно представлены (по истечении 180 дней с момента перевода валютных средств).

С конца 1995 г. валютный контроль распространился и на импортеров, предусматривая оформление паспорта импортной сделки, с целью отражения перечисляемых объемов валюты за рубеж и эквивалента ввозимой продукции.

Паспорт импортной сделки – базовый документ валютного контроля, оформляемый Импортером в Банке Импортера и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля.

Валютный контроль за импортными операциями предусматривает установление жесткого периода – 14 дней, в течение которого приобретенная СКВ, необходимая для целей внешнеторгового платежа, должна быть подтверждена фактом поставки или отгрузки товара в адрес российского импортера. После истечения этого срока СКВ изымается.

В систему валютного контроля в сфере внешнеэкономической деятельности с 1996г. включено оформление паспорта бартерной сделки (далее – ПБС), являющееся обязательным при таможенном оформлении товаров, перемещаемых через таможенную границу России, в счет исполнения бартерных сделок. Это связано с тем, что в последние годы бартерные сделки стали занимать большой объем в составе внешнеторгового оборота России.

Паспорт бартерной сделки оформляют в Минэкономразвития России.

В ПБС должны указываться:

– дата заключения и номер внешнеторговой бартерной сделки;

– номенклатура, количество, качество, цена товара по каждой товарной позиции, сроки и условия экспорта, импорта товара;

– перечень услуг, работ, интеллектуальной собственности, их стоимость, сроки оказания услуг, выполнения работ;

– перечень документов, представляемых российскому лицу для подтверждения факта оказания услуг, выполнения работ.

Заявление об оформлении ПБС направляется в управление Минэкономразвития России по месту государственной регистрации фирмы. Если же сумма договора превышает 5 млн. долларов США, то ПБС оформляется в Управлении уполномоченного Минэкономразвития России по Центральному району.

К заявлению должны быть приложены следующие документы:

– два экземпляра подписанного и удостоверенного печатью (для юридических лиц) российского лица ПБС;

– оригинал Договора (изменения и/или дополнения к Договору), на основании которого был составлен ПБС, и их удостоверенные копии (удостоверенные копии документов остаются в Управлении уполномоченного МВЭС России в регионе);

Дополнительно представляются: два экземпляра подписанного и заверенного печатью фирмы ПБС; оригинал бартерного договора, на основании которого был составлен ПБС; оригинал и копия разрешения Минэкономразвития России; нотариально заверенная копия свидетельства о государственной регистрации фирмы; копия свидетельства о постановке на учет в территориальном отделении Госкомстата России. Номер паспорту бартерной сделки присваивает Минэкономразвития России.

Внешняя торговля товарами, услугами и интеллектуальной собственностью с использованием внешнеторговых бартерных сделок может осуществляться только при условии, что такими сделками предусмотрен обмен равноценными по стоимости товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью, а также обязанность соответствующей стороны оплатить разницу в их стоимости в случае, если такой сделкой предусматривается обмен неравноценными товарами, услугами, работами, интеллектуальной собственностью.

Система контроля за такими сделками состоит в отслеживании со стороны таможенных органов обязательного эквивалента ввоза товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности по стоимости экспортированным товарам либо зачисления на счета в уполномоченные банки валютной выручки от экспорта в установленном порядке.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

Деятельность агентов валютного контроля регламентируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица имеют право:

? проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства;

? проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

? запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

? выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства;

? применять установленные меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Правительством РФ и Банком России.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы или их копии (имеющие непосредственное отношение к проводимой валютной операции):

– документы, удостоверяющие личность физического лица;