Чтение онлайн

– учетная группа 12. Страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;

– учетная группа 13. Добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

– учетная группа 13.1 Обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

– учетная группа 14. Страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;

– учетная группа 15. Страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;

– учетная группа 16. Страхование (сострахование) профессиональной ответственности;

– учетная группа 17. Страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;

– учетная группа 18. Страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13 – 17;

– учетная группа 19. Договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

Договоры, принятые в перестрахование, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры пропорционального перестрахования), относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (сострахования).

Для расчета страховых резервов страховщик внутри каждой учетной группы может ввести дополнительные учетные группы договоров в зависимости от условий договоров, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страховых рисков. Он вправе заключать договоры, относящиеся к нескольким учетным группам, согласно установленной Правилами формирования резервов группировке. В этом случае для расчета резервов такие договоры подразделяют на отдельные условные договоры, каждый из которых должен относиться к соответствующей учетной группе.

При заключении договоров перестрахования страховщики обязаны рассчитывать долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов. Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.

Для расчета страховых резервов рекомендуется использовать таблицы, которые приведены в Приложении N 2 к Правилам формирования резервов:

– Расчет базовой страховой премии для целей расчета резерва незаработанной премии методом «1/24» по договорам со сроками действия, равными N месяцам (таблица 3.4);

– Расчет резерва незаработанной премии методом «1/24» по договорам со сроками действия, равными N месяцам (таблица 3.5);

– Расчет суммарного резерва незаработанной премии методом «1/24» (таблица 3.6);

– Расчет базовой страховой премии для целей расчета резерва незаработанной премии методом «1/8» по договорам со сроками действия, равными N кварталам (таблица 3.7)

– Расчет резерва незаработанной премии методом «1/8» по договорам со сроками действия, равными N кварталам (таблица 3.8);

– Расчет суммарного резерва незаработанной премии методом «1/8» (таблица 3.9);

– Расчет базовой страховой премии для целей расчета резерва незаработанной премии методом «pro rata temporis» (таблица 3.2);

– Расчет резерва незаработанной премии методом «pro rata temporis» (таблица 3.3).

Таблицы заполняются на каждую отчетную дату (на конец каждого отчетного периода), по каждой учетной группе и по каждому виду валюты. При этом, таблицы 3.4 – 3.6 заполняются для расчета РНП методом «1/24», таблицы 3.7 – 3.9 – методом «1/8», таблицы 3.2, 3.3 – методом «pro rata temporis».

Для пересчета страховых резервов, сформированных в иностранной валюте, в рубли данные таблиц 3.2 – 3.9 заносятся в «Таблицу пересчета страховых резервов, сформированных в иностранной валюте, в рубли». В конце отчетного периода информация из таблиц, предназначенных для расчета РНП, переносится в таблицу «Общая величина страховых резервов», которая обобщает все виды страховых резервов.

Расчет страховых резервов производится в рублях. Страховые резервы, за исключением стабилизационного резерва, по договорам, которые в соответствии с действующим валютным законодательством заключаются в иностранной валюте (страховые премии (взносы) уплачиваются в иностранной валюте, и страховые выплаты осуществляются в иностранной валюте), рассчитываются в иностранной валюте и пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на отчетную дату.

Страховщик осуществляет расчет резервов на основе информации, содержащейся в:

– Журнале учета заключенных договоров страхования (сострахования);

– Журнале учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования);

– Журнале учета договоров, принятых в перестрахование;

– Журнале учета убытков по договорам, принятым в перестрахование.

Сведения, которые являются обязательными реквизитами и содержат данные, необходимые для расчета страховых резервов на каждую отчетную дату по каждому договору, должен хранить страховщик 5 лет с даты полного исполнения обязательств по договору.

Расчет резерва незаработанной премии производится отдельно по каждой учетной группе договоров. Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанных премий, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

В целях расчета резерва незаработанной премии в случае, когда дата вступления договора в силу (дата начала действия страхования) наступает позднее даты начисления страховой премии (взносов) по договору и расчет страховых резервов производится до даты вступления договора в силу (даты начала действия страхования), резерв незаработанной премии принимается равным величине начисленной страховой премии (взносов) (страховой брутто-премии) по договору. Для расчета незаработанной премии по договору страхования (сострахования) начисленная страховая брутто-премия по договору страхования (сострахования) уменьшается на сумму начисленного вознаграждения за заключенный договор страхования (сострахования) и отчислений от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством. Для расчета незаработанной премии (резерва незаработанной премии) по договору (договорам), принятому в перестрахование, начисленная страховая брутто-премия по договору (договорам), принятому в перестрахование, уменьшается на сумму начисленного вознаграждения по договору (договорам), принятому в перестрахование. Полученные величины в дальнейшем именуются базовыми страховыми премиями по договорам.

Для расчета величины незаработанной премии (резерва незаработанной премии) пользуются одним из следующих методов:

– «pro rata temporis»;

– «1/24»;

– «1/8».

РасчетРНПметодом «pro rata temporis». Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях). Резерв незаработанной премии методом «pro rata temporis» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждому договору.

Сказанное описывается следующей формулой.

Величина незаработанной премии по конкретному договору:

НП = Пб ((N – М)/ N)

где НП – незаработанная премия;

Пб – базовая страховая премия;

N – срок действия договора в днях;

М – число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты.

Величина РНП на отчетную дату:

где НПi – незаработанная премия по i-му договору;

n – общее количество договоров страхования.