Чтение онлайн

Общая организация работы. Исходя из здравого смысла, налоговая система обязана быть как можно более простой и минимально вторгаться во внутренний механизм деятельности, во всяком случае, по своим основным налогам. Конечно же, лучше всего такое требование удовлетворяется тогда, когда налогооблагаемой базой является все денежные поступления.

Вспомогательные налоги, например, в смысле расчёта налогооблагаемой базы, могут вмешиваться в процесс работы. В принципе, являясь вовсе не источником наполнения бюджета, что есть для них просто подобная функция, а исключительно средством регулирования течения выбранных явлений, они даже должны так поступать.

Разумеется, с целью пресечения возможных негативных эффектов, прежде всего, неоправданного диктата со стороны государства, не говоря уже об удовлетворении незаконной корысти чиновников, имеет смысл максимально защитить права операторов рынка в деле их взаимодействия с государством по вопросам налогообложения. Прекрасным способом решения данной проблемы является запрет на наложение каких-либо штрафных санкций по любому поводу.

Правда, нельзя сказать, что у государства не появится никаких рычагов для воздействия на ситуацию. В условиях умеренной постоянной дефляции из-за дефляционного дохода иметь задолженность перед государством по налогам и иным обязательным платежам и сборам или «налоговой недоимки» будет не очень-то выгодно.

Очень важным вопросом является моральный климат при взимании налогов, и здесь косвенные налоги оказываются намного лучше «прямых налогов», чей расчёт возможен лишь после определения результатов работы. Косвенный налог может быть исчислен, а в некоторых случаях и уплачен по совершении сделки, исходя из её параметров.

Из-за явной неэластичности спроса на демографически обусловленные товары увеличение цены на них не может быть компенсировано за счёт потребителя по причине резкого падения спроса. Иначе говоря, большая часть исчисляемого с продажной цены косвенного налога, особенно в условиях умеренной постоянной дефляции, тут ложиться на производителя.

В случае деградационно паразитарных товаров, на которые почти всегда предъявляется совершенно неадекватный их реальной полезности, аналогично продаже прав загрязнений их владельцем, у производителя всегда имеется возможность при росте цены переложить большую тяжесть уплаты такого косвенного налога на потребителя даже в случае умеренной постоянной дефляции. Как следствие, в любой ситуации выгода общества оказывается на лицо, ибо порок или нерациональность оплачивается теми, кто им подвергается, а нужные для жизни вещи дорожают незначительно.

Ещё одной проблемой является пропорциональное способности платить распределение налогового бремени среди всех членов общества или справедливость налогообложения, а также поддержание стабильности столь чувствительных к любым изменениям инвестиций, чьи нежелательные колебания могут нарушить оптимальную настройку работы экономики. По мнению автора, предлагаемая ниже организация системы налогообложения лучше всего решает данную проблему.

Вмешиваясь по минимуму в работу экономики, исходя из кривой Лаффера20, она позволит добиться такого же эффекта, которого другие подходы достигают при большей величине налогового бремени. Вызываемые ими высокие налоги вынуждают операторов рынка заниматься не развитием экономики, а быстро приносящими прибыль, но разрушающими существование общества спекуляциями и скрываться от налогообложения.

Искусство составления бюджета заключается в выборе пути, позволяющим достичь стоящих перед обществом целей в идеале при соблюдении полной стабильности рынка или минимальном его отклонении от такого состояния. Задача решается с учётом всей имеющей отношение к делу специфики текущей ситуации взаимосвязанным изменением доходной и расходной части бюджета, оптимальным выбором, как направлений расходов, так и достигаемых с их помощью целей.

Планировать расходы бюджета следует с расчётом решения конкретных задач, проверяя адекватность выделяемых сумм сущности и размаху решаемых проблем, а также складывающейся специфике ситуации. Неизрасходованные остатки выделенных средств в конце финансового года, стимулируя осуществление творческого подхода к решению стоящих перед людьми, который быстро не всегда может осуществиться, назад в бюджет забирать не стоит.

С целью лучшего контроля использования выделяемых средств, особенно полученных в ходе эмиссии, любые выплаты из бюджетов обязаны носить исключительно целевой характер. Очень важным здесь оказывается не только отсечение второстепенных, а то и вовсе не нужных проектов, но и выстраивание тех, что оказываются востребованными в оптимальной пропорции, дающей максимальный эффект при минимуме затрат.

Важнейшей задачей является обеспечение доходами главных статей бюджетных расходов. Они должны позволять получать всему населению востребованные жизнью государственные услуги, включая финансирование базовых направлений деятельности в области культуры, образования и всего остального, что является неотъемлемыми частями принятого жизненного стандарта, обязанными предоставляться на безвозмездной основе.

Завлекая своим примером иных операторов рынка, государство должно также участвовать в кредитовании тех операций, что очень важны с точки зрения развития всего общества. К их числу относится выдача кредитов под наиболее важные виды образования, погашаемых впоследствии за счёт доходов получившего кредит лица, а также предоставление ссуды гражданам страны в рамках программ «ипотеки», когда в качестве залога выступает купленная недвижимость.

В определённых ситуациях власть должна участвовать в таких программах и в одиночку. В особо тяжёлых случаях, в качестве крайней меры, востребованной жизнью, государство может финансировать данные мероприятия и безвозмездно.

В немалой степени повышению эффективности взаимодействия государства с экономикой поможет улучшение работы государственного аппарата, в частности, уничтожение излишнего дублирования его действий, введение изложенного в главе 10 принципа делократии. Насколько такое позволяет специфика ситуации, снижая степень несбалансированности бюджета, следует привязывать, например, в процентах доходы государственных служащих и финансирование государственных учреждений к размерам доходной части соответствующего бюджета или определённой его программы.

Весьма настоятельным является разделение функций сбора доходов, осуществления расходов и контроля над их адекватностью в Министерстве финансов. Поможет решению обсуждаемой задачи и объективная статистика, сбор которой значительно облегчится в условиях внедрения описанной в главе 4 архитектуры кредитно-финансовой системы.

Принцип единственной неподвижной точки, проявляясь в рассматриваемой ситуации в методологии «единой кассы», требует, чтобы собираемые при помощи налогов денежные средства, пусть и взимаемые, если к такому шагу вынуждает специфика ситуации, в разных местах, перед тем как расходоваться, были собраны в одном месте. Единая касса по относимым к нему доходам обязана существовать у каждого бюджета органа власти любого уровня, если у него наличие данного финансового инструмента предусмотрено законом, а также связанных с ним внебюджетных фондов.

Исходя из стоящих перед обществом задач, с учётом их разделения по регионам и центральной властью, высший законодательный орган государства определяет пределы налогообложения по каждому налогу, а также иным обязательным сборам и платежам, как и их типы. Оставаясь в рамках данных параметров, каждый уровень власти строит свой бюджет.

Наилучшей ситуацией являет та, когда каждая административно-территориальная единица обходится теми средствами, которыми она обеспечивается законами о налогообложении. Если же их имеется избыток, то нет особого смысла у региона изымать его на иные цели, если только того настоятельно не требуют обстоятельства.