Чтение онлайн

Продажа дорожных чеков

3.1.3.1. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека, формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07,

К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474-22810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 – на сумму НДС.

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за рубли.

При продаже дорожных чеков за наличные рубли формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков в эквиваленте по курсу продажи;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474 22 810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 – на сумму НДС.

3.1.3.2. Продажа дорожных чеков за иностранную валюту, отличную от валюты чека.

При продаже дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека, формируются проводки:

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму заполненных дорожных чеков;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 202 03/202 06/202 07 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков по кросс-курсу продажи;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 706 01 – на сумму дохода в виде курсовой разницы;

Д-т 202 02/202 06/202 07, К-т 474 22 810 – на сумму комиссии банка;

Д-т 474 22 810, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 474 22 810, К-т 603 09 810 – на сумму НДС.

3.1.3.3. Выдача дорожных чеков кассиром.

При выдаче дорожных чеков клиенту в дополнительном офисе или в филиале формируется проводка:

Д-т 999 99, К-т 912 07 – на количество проданных бланков дорожных чеков.

3.1.3.4. Расчеты с филиалами.

В течение рабочего дня, следующего за днем продажи дорожных чеков, филиал перечисляет головному банку денежные средства за проданные дорожные чеки. При этом в филиале формируется проводка:

Д-т 474 22, К-т 303 01 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

В тот же день в головном банке формируются проводки:

Д-т 303 02, К-т 474 22 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

3.1.3.5. Взаиморасчеты с компанией эмитентом.

Компания-эмитент списывает с корреспондентского счета банка сумму проданных чеков или банк перечисляет компании-эмитенту сумму проданных чеков, при этом в автоматизированную формируются проводки:

Д-т 474 22, К-т 301 14 – на номинальную сумму проданных дорожных чеков.

3.1.3.6. Взаиморасчеты с банками-агентами на условиях предоплаты.

При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом резидентом формируются проводки:

Д-т 301 09, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка.

При осуществлении взаиморасчетов за дорожные чеки с банком-агентом нерезидентом формируются проводки:

Д-т 301 14, К-т 474 22 – на номинальную сумму дорожных чеков, предназначенных для продажи, и комиссии банка;

Д-т 474 22, К-т 706 01, 707 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС;

Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС.

После получения предоплаты за дорожные чеки и комиссии банку-агенту выдаются бланки дорожных чеков. На основании полученных данных компания-эмитент дебетует корреспондентский счет банка на сумму проданных банком дорожных чеков. При этом формируются проводки:

Д-т 474 22, К-т 301 14 – на сумму проданных дорожных чеков.

3.1. Учет операций по немедленной оплате дорожных чеков.

3.2.1. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, соответствующую валюте чека.

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 474 22 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;

Д-т 474 22, К-т 202 02/202 06/202 07 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков за вычетом комиссии банка;

Д-т 474 22, К-т 603 09 – на сумму НДС;

Д-т 474 22, К-т 706 01 – на сумму комиссии банка за вычетом НДС.

3.2.2. Немедленная оплата дорожных чеков за наличные рубли.

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 202 02/202 06/202 07;

Д-т 202 03/202 06, К-т 706 01.

3.2.3. Немедленная оплата дорожных чеков за наличную иностранную валюту, отличную от валюты чека.

Д-т 202 03/202 06/202 07, К-т 202 02/202 06/202 07;

Д-т 202 03/202 06, К-т 706 01.

3.2.4. Отправка на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами.

При отправке на оплату дорожных чеков дополнительными офисами и филиалами формируются проводки:

Д-т 202 10, К-т 202 03 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

После получения от дополнительного офиса дорожных чеков головным банком формируется проводки:

Д-т 202 03, К-т 202 10 – на номинальную сумму дорожных чеков.

После получения от филиала дорожных чеков головным банком формируется проводки:

Д-т 202 03, К-т 474 22 – на номинальную сумму полученных дорожных чеков.

После получения головным банком дорожных чеков в филиале формируется проводка:

Д-т 474 23, К-т 202 10 – на номинальную сумму отосланных головному банку дорожных чеков.

3.2.5. Отправка на оплату дорожных чеков банку-корреспонденту.

При отправке на оплату дорожных чеков банку корреспонденту формируется проводка:

Д-т 202 10, К-т 202 03 – на номинальную сумму отправленных дорожных чеков.

3.2.6. Получение от иностранного банка-корреспондента возмещения. Возмещение денежных средств на корреспондентский счет банка по дорожным чекам, принятым к немедленной оплате, может формироваться двумя способами:

1) Д-т 301 14, К-т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков;

Д-т 706 06, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

2) Д-т 301 14, К-т 202 10 – на номинальную сумму оплаченных чеков за минусом комиссии банка-корреспондента; Д-т 706 06, К-т 202 10 – на сумму комиссии иностранного банка-корреспондента за обработку оплаченных чеков.

При отправке возмещения по дорожным чекам филиалам формируются проводки: Д-т 474 22, К-т 303 01 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

В филиале формируются проводки: Д-т 303 02, К-т 474 23 – на номинальную сумму оплаченных дорожных чеков.

3.2.7. Отказ в оплате иностранным банком – корреспондентом дорожных чеков.

В случае отказа иностранного банка – корреспондента оплатить дорожные чеки, принятые к немедленной оплате, со счета материально ответственного лица списывается сумма неоплаченных дорожных чеков и комиссия иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков:

Д-т 603 23, К-т 202 10 – на номинальную сумму неоплаченных дорожных чеков;

Д-т 603 23, К-т 301 14 – на сумму комиссии иностранного банка – корреспондента за обработку неоплаченных чеков.