Чтение онлайн

В случае, если сумма расходов на обучение ребенка превысила 50 тыс. рублей, документы целесообразнее оформить на работающих брата или сестру ребенка (подробнее см. вопрос № 152).

Правильно оформляйте документы, отдельными строками выделяя непосредственно стоимость образовательных услуг в случае, если общая сумма по договору включает в себя суммы, не принимаемые к социальному налоговому вычету (подробнее см. вопрос № 148).

Помните, что неиспользованный остаток вычета не переносится ни на предыдущие, ни на последующие налоговые периоды.

158) В отношении каких расходов может быть предоставлен вычет?

Налогоплательщик имеет право получить социальный вычет по расходам на взносы по договору (или договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или в пользу супруга (в т. ч. вдовы, вдовца), родителей (усыновителей), детей-инвалидов (включая усыновленных, находящихся под опекой или попечительством); на страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу или в пользу перечисленных выше лиц; на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

159) Каковы способы получения вычета?

Это либо уже известный нам способ по представлении декларации и подтверждающих документов по окончании налогового периода в налоговый орган, либо получение у работодателя при выполнении определенных условий (ст.219 НК).

Так, налогоплательщик может обратиться к работодателю за данным вычетом и в течение налогового периода, если работодатель удерживал взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования из доходов работника и перечислял их в соответствующие фонды. Если же взносы уплачивал сам налогоплательщик, то получить данный вычет он может самостоятельно и только по окончании налогового периода при представлении декларации в налоговую инспекцию.

160) Какие документы надо предоставить для получения вычета?

Если налогоплательщик самостоятельно получает вычет по окончании года в налоговой инспекции, ему потребуются следующие документы:

— копии платежных документов, подтверждающих его фактические расходы по негосударственному пенсионному обеспечению;

— копии договора негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственным пенсионным фондом или страховой организацией;

— копии лицензии соответствующего негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

— налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

— форма 2-НДФЛ.

— выписка из именного пенсионного счета налогоплательщика;

— документы, подтверждающие степень родства (при оплате взносов за родственников).

При личном визите в инспекцию возьмите с собой и оригиналы, и копии документов. При этом копии документов заверьте собственноручно (отметкой «Копия верна», своей подписью и расшифровкой подписи, а также проставьте дату заверения копии). Инспектор поставит на копиях отметку об их соответствии оригиналам, а оригиналы вернет.

Документы можно отправить в налоговую инспекцию по почте. В этом случае к декларации нужно приложить копии документов, заверенные записью «Копия верна». Однако в данном случае нужно быть готовым, что инспектор вправе запросить для проверки оригиналы документов (ст. 88 НК РФ). Тогда проще предоставить нотариально заверенные копии. Несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ такого требования не содержит, налогоплательщик может представить такие копии по своему желанию (см. разъяснения в письме УФНС России по г. Москве от 31 мая 2010 г. № 20-14/4/056762).

Для получения вычета по месту работы представьте работодателю заявление в произвольной форме с просьбой предоставить вычет и документы, подтверждающие расходы на оплату добровольного пенсионного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), за исключением платежных документов.

161) Как предоставляется вычет при паритетной схеме взносов?

При паритетной схеме существуют два вкладчика — работодатель и работник. На работодателя возложена обязанность удерживать суммы взносов из зарплаты работников и перечислять их в негосударственный пенсионный фонд. Работники же, являющиеся участниками договора негосударственного пенсионного обеспечения, одновременно выступают и вкладчиками в свою пользу. Данная схема подразумевает открытие именного пенсионного счета на каждого участника. Обычно суммы взносов на обязательное негосударственное пенсионное обеспечение, удержанные работодателем из заработка сотрудников, ежемесячно перечисляются в НПФ по единому платёжному документу с приложением списка (реестра) участников-вкладчиков. НПФ ежегодно информирует участников-вкладчиков о состоянии их именных пенсионных счетов, выдавая соответствующие уведомления. Поэтому у таких работодателей имеются документы, подтверждающие фактические расходы работников на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование.

То есть при указанной пенсионной схеме у работодателя имеются по меньшей мере два документа, необходимых для подтверждения права работника на получение социального налогового вычета: договор негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, а также платёжные документы, подтверждающие фактические расходы работников, являющихся участниками-вкладчиками, по уплате пенсионных взносов.

Следовательно, при обращении налогоплательщика к работодателю за получением социального налогового вычета до окончания налогового периода требуется всего лишь представить в бухгалтерию по месту работы заявление о предоставлении социального налогового вычета.

162) Какие расходы могут быть приняты к социальному вычету на благотворительность?

С 1 января 2012 года перечень расходов, принимаемых к вычету на благотворительность, следующий:

• пожертвования благотворительным организациям;

• пожертвования социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;

• пожертвования некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;

• пожертвования религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;

• пожертвования некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».

163) В каком размере возможны вычеты на благотворительность?

Данные вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде. То есть налогооблагаемый доход за год, скажем, в 1 млн. рублей можно уменьшить максимально на 250 тыс. рублей и, соответственно, вернуть из бюджета 250000 x 13 % = 32500 рублей.