Чтение онлайн

В соответствии с валютным законодательством резиденты и нерезиденты имеют право проводить все свои валютные операции на внутреннем валютном рынке РФ только через уполномоченные банки. Сделки, заключенные вопреки названному правилу, являются недействительными.

Различают три вида лицензий на проведение валютных операций: генеральные, внутренние, разовые.

Генеральная лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга операций в иностранной валюте как на территории России, так и за границей.

Внутренняя лицензия дает право на совершение полного или ограниченного круга банковских операций в иностранной валюте на территории РФ.

Разовая лицензия дает право на проведение конкретной банковской операции в иностранной валюте.

Банк, получивший генеральную или внутреннюю лицензию на осуществление операций в иностранной валюте (уполномоченный банк), выполняет функции агента валютного контроля за операциями своих клиентов.

Федеральный закон «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О Центральном банке РСФСР (Банке России)» от 26.04.1995 г. (далее – Закон о ЦБ РФ) указывает, что в функции Банка России, в частности, входят осуществление валютного регулирования, включая операции по покупке иностранной валюты; определение порядка расчетов с иностранными государствами; организация и осуществление валютного контроля как непосредственно, так и через уполномоченные банки согласно российскому законодательству. Необходимо отметить, что в соответствии с Федеральным законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ является органом валютного регулирования и контроля и в связи с этим выполняет следующие функции:

1) определяет сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

2) издает нормативные акты, которые обязаны исполнять в России резиденты и нерезиденты; Центральный банк РФ издает инструкции, положения и указания по отдельным направлениям валютного регулирования, соответствующим обособленным группам валютных отношений, объективно связанным между собой. В их число входят: обязательная продажа валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ; организация внутреннего валютного рынка и обращение иностранной валюты в РФ; выпуск ценных бумаг в иностранной валюте на территории РФ, в том числе государственных ценных бумаг; уплата обязательных платежей государству в иностранной валюте; перемещение валюты РФ, иностранной валюты и валютных ценностей через границу РФ;

3) проводит все виды валютных операций;

4) устанавливает правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций в иностранной валюте и ценными бумагами в иностранной валюте;

5) устанавливает порядок обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и условия, когда резиденты вправе открывать счета в иностранных банках за рубежом;

6) устанавливает правила выдачи лицензии банкам и иным кредитным организациям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;

7) устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их предоставления.

В силу специфики той или иной группы валютных отношений принятие нормативных актов, их регулирующих, входит в компетенцию не только Центрального банка РФ, но и, в частности, Федеральной таможенной службы РФ, Министерства финансов РФ и т. д. Согласно Закону РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк РФ совместно с Минфином и ФТС устанавливает порядок осуществления резидентами и нерезидентами вывоза и пересылки из РФ иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ, а также ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг, выраженных в валюте РФ; определяет совместно с ФТС порядок осуществления резидентами вывоза и пересылки из РФ.

Большую группу актов валютного законодательства составляют нормативные акты, принимаемые органами общей компетенции РФ – Президентом РФ и Правительством РФ – в форме указов и постановлений соответственно. Согласно Закону порядок совершения сделок с драгоценными металлами, природными драгоценными камнями и жемчугом в РФ, а также порядок обязательного ввоза и пересылки в РФ драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, принадлежащих резидентам, устанавливается Правительством РФ. Президент РФ и Правительство РФ как органы общей компетенции имеют право принимать нормативные акты по широкому кругу вопросов валютного регулирования.

Нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, распоряжений, правил, инструкций и положений. Издание таких актов в виде писем и телеграмм не допускается.

Важную роль в применении валютного законодательства играет гражданское законодательство, в частности Гражданский кодекс Российской Федерации. Например, такие понятия, как акция, вексель, облигация, имеющие существенное значение для определения характера валютных операций, определены в ГК РФ и иных законодательных актах. Так, например, в соответствии со ст. 141 ГК РФ порядок совершения сделок с валютными ценностями, в том числе со средствами на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, определяется Законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Несмотря на всю значимость этого Закона для урегулирования валютных отношений в России, нельзя не отметить тот факт, что только небольшая часть его статей имеет прямое действие. Другие статьи носят отсылочный характер, вследствие чего органы исполнительной власти, и в первую очередь Центральный банк РФ как основной орган валютного регулирования в РФ, располагают широкими возможностями нормотворчества по валютным вопросам.

В целях ограничения вывоза капитала из страны Банком России установлен лицензионный порядок на совершение указанных операций, т. е. все они являются законными только при наличии у российского предприятия или гражданина соответствующего разрешения (лицензии) Банка России.

Например, вопрос о необходимости разрешения на приобретение нерезидентом и резидентом за иностранную валюту акций предприятий-резидентов будет решаться следующим образом. В соответствии с Федеральным законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» портфельные инвестиции (т. е. приобретение ценных бумаг) относятся к валютным операциям, связанным с движением капитала. Такие операции осуществляются резидентами только по лицензии Банка России.

Таким образом, резидент должен получить разрешение Банка России на зачисление на свой текущий валютный счет средств в иностранной валюте, поступающих от реализации акций предприятия-резидента нерезиденту. В случае если предприятие-резидент реализует свои акции за иностранную валюту резиденту, то резидент, приобретающий акции, должен получить разрешение Центрального банка на перевод денежных средств в иностранной валюте на текущий валютный счет предприятия-резидента, реализующего акции.

При совершении перечисленных сделок или действий без лицензии Банка России, т. е. с нарушением действующего законодательства, сделки в установленном порядке признаются недействительными, действия – незаконными, а все полученное по этим сделкам или в результате таких действий изымается в доход государства на основании российского законодательства.

Лица, осуществившие перевод капитала без лицензии Банка России, а также руководители предприятий, учреждений, организаций (независимо от формы собственности), оставившие средства в иностранной валюте на открытых без лицензии Центрального банка счетах за границей, могут быть также привлечены к уголовной ответственности.

Главной целью нормативного регулирования валютных операций является создание эффективного правового механизма валютного регулирования путем определения принципов осуществления валютных операций в Российской Федерации, полномочий и функций органов валютного контроля, прав и обязанностей юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственности за нарушение валютного законодательства.