Чтение онлайн

При использовании патента индивидуальный предприниматель:

может привлекать ограниченное количество наемных работников (до 15 человек);

выручка не должна превышать 60 млн. рублей в течение календарного года;

площадь торгового зала не должна превышать 50 квадратных метров.

Патентная система налогообложения может применяться к различным видам услуг, розничной торговле и общественному питанию.

Но она неприменима при:

торговле автомобилями и горюче-смазочными материалами;

продаже алкогольных напитков, включая пиво, в рамках общественного питания;

осуществлении деятельности в рамках договора простого товарищества (договор о совместной деятельности) и др.

Предприниматели, которые вышли за рамки малого бизнеса, также не имеют право применять данный режим налогообложения. Полный перечень видов деятельности перечислен в Налоговом кодексе РФ.

Предприниматель должен вести Книгу учета доходов и расходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения.

Потенциальный доход – это доход, который, по мнению региональных властей, должен получать предприниматель в условиях своего бизнеса за год.

Размер потенциального дохода устанавливается в отношении каждого вида деятельности субъекта Федерации. Минимальный размер потенциального дохода составляет 300 тыс. рублей, а максимальный – 1 млн. руб. в год. Для отдельных видов деятельности верхний предел может быть увеличен.

В качестве примера приведем размер потенциально возможного дохода по некоторым видам предпринимательской деятельности в г. Москве.

Для г. Москвы определено 65 видов предпринимательской деятельности, которые могут применять патентную систему налогообложения.

Если предпринимательская деятельность осуществляется в городе с численностью населения более 1 млн. человек, то верхний предел может быть увеличен в отношении всех видов деятельности в пять раз.

Налоговая ставка составляет 6 % от потенциально возможного дохода, установленного в регионе для выбранного вида деятельности.

Как получить патент для работы в рамках ЕНВД? ИП может получить патент на период от одного до 12 месяцев в пределах календарного года на основании заявления, поданного в инспекцию ФНС (в инспекцию ФНС того субъекта Федерации, где он собирается работать), не менее чем за 10 рабочих дней до начала применения системы налогообложения на основе патента. Если предприниматель получает патент на срок менее 12 месяцев, то стоимость патента пропорционально уменьшается.

Пример расчёта налога:

Предприниматель Иванов Е.А. занимается ремонтом обуви в Москве. Патент получен на срок 10 месяцев, с 1.01.2014 по 31.10.14. Потенциально возможный годовой доход по данному виду деятельности – 600 000 руб. Стоимость патента, таким образом, составляет: 60 000 руб. x 6 %: 12 мес. x 10 мес. = 30 000 руб.

Патент оплачивается в два этапа. Треть стоимости патента оплачивается не позже, чем через 25 календарных дней после начала предпринимательской деятельности на основе патента. Оставшаяся часть стоимости оплачивается не позже, чем через 30 календарных дней после окончания срока действия патента.

ИП, применяющие патентную систему, могут не использовать ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов, но только при условии выдачи документа, подтверждающего прием наличных денег.

Помимо всех преимуществ, у патентной системы есть еще один козырь: не нужно сдавать налоговую декларацию. А вот вести налоговый учет – обязательно, но только в части доходов.

Патент получают только на один вид бизнеса. Но можно получить два или три патента, а то и больше, просто понадобится писать больше заявлений.

Патент действует только на территории того субъекта, где он выдан. Если же предприниматель областного центра захочет получить патент на ведение деятельности в области, то ему придется встать на учет именно в областных налоговых инспекциях.

Налог на доходы физических лиц – это основной налог, который уплачивают физические лица – граждане РФ и иностранные граждане.

Для физического лица, не занимающегося предпринимательской или частной практикой, обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ возникает редко.

Если физическое лицо работает по найму, то за него это делает источник дохода – работодатель. Если физическое лицо получает дивиденды по акциям какого-либо предприятия, то за него исчисляет и уплачивает НДФЛ организация, выплачивающая дивиденды и проценты.

Обязывая физических лиц платить НДФЛ, государство заставляет их вносить посильный вклад в решение государственных проблем: от тех, кто много зарабатывает, больше, от тех, кто мало зарабатывает меньше или совсем ничего.

Получение денег или имущества от члена семьи или от близкого родственника не считается доходом физического лица – это перераспределение внутри ячейки общества ранее полученных доходов.

Пока у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, вставать на учет в органе Фонда социального страхования ему не требуется. Но когда у ИП появятся наемные работники, он должен будет встать на учет в Фонде социального страхования и Пенсионном фонде РФ в качестве работодателя.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной форме. Для некоторых видов доходов налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов.

По окончании месяца работодатель начисляет своим работникам денежное вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей. После этого работодатель удерживает (то есть вычитает) исчисленную сумму НДФЛ из суммы оплаты труда, причитающая к получению каждым работником. Общую сумму НДФЛ, удержанного со всех работников работодатель перечисляет в бюджет. Он обязан это сделать не позднее дня фактической выплаты денежных сумм работникам.